Термин «финансы» появился в XII-XV вв. в Италии. Изначально под этим словом понимался любой денежный платеж. Опосредованное денежными отношениями товарное производство стало исходным условием возникновения финансов. Получив международное распространение, термин стал употребляться для обозначения системы денежных отношений между государством и населением, связанных с образованием государственных фондов денежных средств. В условиях капитализма товарно-денежные отношения становятся всеохватывающими, и финансы становятся выражением экономических отношений в связи с образованием, распределением и использованием национального дохода и валового внутреннего продукта. Финансы государства начинают концентрироваться в централизованных денежных фондах - бюджете и внебюджетных фондах.
Хотя в бытовом понимании слова «деньги» и «финансы» являются практически синонимами, экономическое научное определение их несколько разнится.
Деньги составляют материальную основу финансов. Необходимым условием возникновения финансов как экономической категории является реальное движение денежных средств, состоящее в их аккумуляции, расходовании и использовании на различных уровнях управления. Это движение обуславливается процессами взаимных расчетов между субъектами хозяйствования, а также хозяйствующих субъектов с кредитной и бюджетной системами.
Понятие «финансы» имеет неразрывную связь с деньгами и товарно-денежными отношениями. Финансы всегда характеризуются денежной формой, а товарно-денежные отношения порождают непрерывный процесс перехода денег от одного владельца к другому. В то же время финансы имеют существенные отличия от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям.
Сущность финансов должна быть рассмотрена с двух методологических позиций: с категориальной и с практической (в реальной экономике). Как экономические категории финансы и деньги различаются способами своего существования и соотносятся между собой как форма и содержание, но с практической точки зрения финансовые и денежные отношения находят свое материальное воплощение в единой форме движения финансовых ресурсов.
Денежное обращение – это циркуляция денежных потоков в наличной и безналичной формах.
Распространенной среди экономистов метафорой является следующая: денежное обращение работает как кровеносная система для финансов. Без обслуживания денежным обращением не будут функционировать потоки товаров, услуг и работ, вообще механизмы перераспределения и накопления ресурсов разного рода.
Денежное обращение осуществляется в двух формах:
Наличное денежное обращение выражается в движении наличных денег (монет и банковских билетов) от одних владельцев к другим.
Наличное денежное обращение характеризуется следующими особенностями:
Безналичное денежное обращение выражается в осуществлении записей на счетах: с одних счетов средства списываются, на другие – записываются.
Если банковская система в стране хорошо развита, то безналичное денежное обращение намного удобнее наличного как для юридических, так и для физических лиц. Необходимыми условиями замещения наличного обращения безналичным являются:
Общемировой тенденцией (ярче проявляющейся в странах с развитой экономикой) является переход к безналичному денежному обращению. На него приходится все большая доля платежей.
В общеэкономическом смысле под кредитом понимают систему экономических отношений, связанных с передачей одним собственником другому во временное пользование ценностей (товарных, денежных или нематериальных) на условиях срочности, возвратности и платности.
Российский гражданский кодекс различает понятия кредита и займа – в первом случае речь идет только о денежных средствах, предоставляемых кредитной организацией (как отдельный случай рассматривается товарный кредит), во втором же платность является необязательным условием.
Рассмотрим классические принципы кредитования: