Результаты предпринимательской деятельности (далее – ПД) определяют ее потенциал делового сотрудничества, ее конкурентоспособность, а также уровень удовлетворения экономических интересов всех участников деловых отношений. Оценка эффективности ПД необходима прежде всего индивидуальному предпринимателю (далее – ПД).
Зачем нужна оценка предпринимательской деятельности
Замечание 1
После проведения оценки предпринимательской деятельности ИП может самостоятельно разработать и внедрить систему технологических, технических, социальных, а также организационно-экономических мероприятий в производственно-хозяйственной программе с целью улучшения финансового состояния организации. Стоит отметить, что оценка предпринимательской деятельности очень важна, поскольку грамотно выполненная оценка не только улучшит финансовое состояние компании, но и повысит ее коммерческую привлекательность для поставщиков, банков, а также физических и юридических лиц.
Инвесторы на основании оценки предпринимательской деятельности делают финансовые вложение в компанию с гарантией окупаемости и надежности инвестиций. Все деловые партнеры будут заинтересованы в сделках с таким предприятием. Держатели акций ориентируются на их курсовую стоимость и уровень своих дивидендов при условии регулярных выплат по своим вкладам. Поэтому важными элементами оценки предпринимательской деятельности являются:
- Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.
- Детальное изучение структуры источников денежных средств.
- Определение показателей по финансовой стабильности организации.
- Оценка прибыльности производственной и сбытовой деятельности.
Основные показатели рыночной устойчивости, экономических результатов и финансового состояния предприятия рассчитываются по показателям водного годового баланса пассивов и активов, а также отчета об убытках и прибыли. Реальные экономические результаты производства и финансовое состояние предприятия оцениваются двухлетней и трехлетней динамикой данных, а при неустойчивом положении рынка – путем проведения ежегодного анализа.
Параметры итоговой оценки предпринимательской деятельности
Ключевые параметры итоговой оценки ПД и производственно-финансовой деятельности измеряются четырьмя группами показателей.
- Первая группа параметров характеризуют обобщенную оценку ПД предприятия. Первый показатель можно измерить отношением прибыли к сумме оборота. Сюда можно отнести выручку от реализации продукции, работ, а также услуг без НДС и акцизов. Следующие показатели можно определить отношением балансовой прибыли и чистой прибыли к сумме оборота. Четвертый показатель – это показатель соотношения прибыли или убытка от реализации продукции к сумме выручки от ее продажи.
- Ко второй группе относятся показатели рентабельности предприятия, которые характеризуют прибыль, что получена с вложенных в предприятие средств. Чистую и общую рентабельность можно определить соотношением балансовой и чистой прибыли к стоимости имущества компании.
- Третья группа показателей оценки предпринимательской деятельности характеризует деловую активность организации. Первый показатель можно определить отношением выручки к стоимости активов, второй – равен отношению выручки к усредненной остаточной стоимости основных средств. Третий показатель – это оборачиваемость средств, которая измеряет отношение полученной выручки к средней стоимости оборотных средств.
- Четвертая группа показателей по оценке ПД характеризует рыночную устойчивость и ликвидность предприятия в размерах общих коэффициентов покрытия и платежеспособности, коэффициента финансовой независимости, индекса постоянного актива.
В структуре баланс пассивов и активов, а также в составе прибыли и убытков находится информация о том, чем предприятие располагает, какой запас его материальных средств, а также кто принимал участие в формировании данного запаса.
Замечание 2
По отчетным данным видно, сможет ли компания выполнить свои обязательства перед инвесторами, акционерами, покупателями, кредиторами, продавцами или же ему угрожают финансовые трудности. Финансовое состояние предприятия можно оценить структурой пассивов – источниками заемных и собственных средств, что были вложены в имущество компании.
При оценке предпринимательской деятельности прежде всего анализируются источники собственных средств:
- уставной капитал;
- резервный и добавочный капитал;
- целевые поступления и финансирование;
- нераспределенная прибыль и иные источники.
Показатели рентабельности, что используются для оценки ПД
К основным показателям рентабельности, которые используются для оценки эффективности предпринимательской деятельности, относятся:
- Рентабельность оборота или продаж. Данный показатель измеряет долю прибыли на один рубль реализованных товаров или услуг. Чтобы рассчитать этот показатель оценки ПД, необходимо соотнести прибыль к объему реализованных услуг или продукции.
- Рентабельность имущества компании. Этот показатель отображает, какую прибыль получает предприятие с одного рубля, вложенного в имущество. Чтобы его рассчитать, необходимо найти соотношение дохода к величине активов организации.
- Рентабельность собственного капитала предприятия. Данный показатель оценки ПД показывает, сколько прибыли приходится на один рубль собственного капитала предприятия. Чтобы его найти, необходимо соотношение прибыли к величине собственного капитала компании.
- Рентабельность продукции компании. Этот показатель отображает эффективность затрат. Способ расчета: отношение прибыли к величине затрат организации.
- Рентабельность производства. Данный показатель характеризует доходность производственной деятельности компании, а рассчитывается он соотношением прибыли к величине производственных затрат организации.
- Рентабельность инвестиций. Отображает отдачу с каждого рубля капиталовложений. Особенности расчета: необходимо ориентироваться на отношение прибыли к размеру инвестиционных затрат.
Для того чтобы оценить результативность предприятия, дается оценка его финансового состояния, а также их успешного применения. Оценить деловую активность и эффективность функционирования организации можно по относительным показателям доходности, а также по соотношению темпов роста ключевых элементов финансового состояния компании. К ним можно отнести:
- коэффициент срочности или коэффициент абсолютной ликвидности;
- коэффициент критической ликвидности;
- коэффициент покрытия или коэффициент текущей ликвидности;
- коэффициент автономии или коэффициент концентрации собственного капитала компании;
- коэффициент маневренности капитала предприятия;
- коэффициент финансирования и структуры долгосрочного капитала;
- коэффициент оборачиваемости капитала или ресурсоотдача;
- коэффициент оборачиваемости запасов;
- оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности.